第四届国家彩票牌照：监管手册

19. 附表5：慈善事业捐款

19.1本节提供了与第四个许可证附表5（激励机制）相关的指导，其中列出了定义被许可人需要通过国家彩票发行基金（NLDF）向慈善事业支付的款项的计算方法。这与条件15中规定的相关义务是一致的。

19.2支付给NLDF的款项的计算部分取决于被许可方报告的收入和成本数字。在计算的某些方面，我们在确定可能影响对慈善事业付款的计算的价值方面发挥作用。

19.3本节就下列事项提供进一步指引：

• 彩票税和增值税调整
• 处理来自关联方安排的收入和成本
• 浪费成本
• 促销奖品。

彩票税和增值税调整

19.4第四个许可证的附表5包括调整条款，以解决第四个许可证期间彩票税和/或增值税安排的潜在变化。这些调整旨在确保适当和准确地计算公益事业贡献，并减轻彩票税和/或增值税安排的潜在变化对被许可方的影响。

19.5任何拟议调整的效果将通过被许可方应用第四个许可证中规定的相关公式和定义来证明。作为其估算方法的一部分，被许可方必须在其估算中包括支付调整的影响。

19.6附表5 C部分规定的对账流程将考虑被许可方提出的任何彩票税和/或增值税调整。

19.7请注意，如第四个许可证附表1所述，为了计算公益事业贡献，在计算被许可人收入时，从收入中扣除彩票税和门票销售增值税（如果有的话）。为免生疑问，因此，彩票税将不包括在被许可方成本的一部分，以避免重复计算。

处理来自关联方安排的收入和成本

19.8附件5 C部分列出关联方收入和成本的处理方法。就第四个牌照而言，有关关联方安排的处理方法大致如下：

• 被许可方必须按照第四个许可证的定义以及我方的保证和监管报告要求（见第三卷）中的任何进一步必要澄清，报告关联方收入和关联方成本。
• 我们承认，被许可方为第四个许可证而报告的与关联方安排相关的收入和成本可能与其法定账户中报告或应用的收入和成本不同（例如，用于第四个许可证目的的定义可能与准备法定账户时使用的定义不同）。
• 我方要求被许可方提供充分的信息，以证明关联方安排报告的收入和成本为正当理由提供了良好价值，如我方的保证和监管报告要求（见第三卷）所述。我们希望被许可方在签订关联方安排时考虑其证明这一点的能力，并考虑其他选择，如与独立第三方签订合同或内部提供；和
• 如果我方不满意被许可方已证明了“物有所值”的要求，我方可将我方自己确定的价值（代表物有所值）替换为一项调整，以适用于计算特定许可年度对NLDF责任时使用的关联方收入或成本，如附表5第四个许可的C部分所述。

19.9我们在下文提供了一些我们预计将与评估关联方安排是否为正当理由提供良好价值相关的因素，以及被许可方需要向我们提供的因素。例如，这可能包括：

• 其他产品或服务的市场价格
• 就同类安排进行竞争性招标时所提供的价格证明
• 有关关联方所发生费用的信息
• 被许可方所产生的费用信息。

19.10如果被许可方打算提供有关所发生成本的信息来支持其提交的文件，我方还希望看到有关（对关联方）超出所发生成本的任何利润或边际的信息。

19.11作为默认方法，我方希望在被许可方根据我方的保证和监管报告要求（见第三卷），通过第四个许可证附表5 C部分中规定的对账流程，向我方报告其相关成本和收入后，对关联方安排进行评估。

浪费成本

19.12 C部附表5列明浪费费用的处理方法。可以想象，尽管在成本和运营方面有提高效率的财政激励，但被许可方仍可能产生浪费的支出。在此情况下，被许可方所产生的任何浪费成本均存在损害正当理由的剩余风险。我们通过实施激励机制并确定被许可方对公益事业的责任的计算来解决这一风险。

19.13第四个牌照附表5附录1的表3界定浪费成本，并指明该等成本属排除成本；这些费用不包括在盈余的计算中。因此，这些费用由被许可方承担，不与公益事业分担。我们将在下面提供一些高层次的指导，说明我们期望如何作出这样的决定。

19.14我们的默认立场是，我们假定被许可方产生的成本（不排除成本）是有效的（并且可以合理地与公益事业分摊），除非并直到我们根据第四许可证中的定义确定其为浪费成本。

19.15为免生疑问，浪费成本可包括与被许可方直接开展的活动有关的费用，以及支付给彩票分包商的金额。我们注意到，第四条许可证中的其他要求也应有助于降低产生浪费成本的风险，例如，条件21.4要求被许可方在分包的某些方面遵循最佳实践。

19.16就我们评估浪费成本的实质内容而言，我们列出了我们预计会涉及的方法和因素：

• 我们打算围绕浪费成本的第四许可证措施作为一种保障措施，而不是我们期望常规使用的东西
• 我们对浪费成本的评估可能涉及审查特定成本或特定类别的成本，以确定可能发生浪费的地方
• 我们希望考虑到这样一种观点，即即使是一家运营良好、效率合理的公司，也可能不时产生某些本可以避免或减少的成本，但此类公司将有适当的安排来限制此类情况的重要性和发生率
• 我们希望我们的评估既考虑到我们可能认为被许可方产生的特定成本本身是浪费的程度，也考虑到被许可方的治理安排、内部流程和对我们怀疑是浪费的任何成本的决策
• 如第四个牌照附表5附录1所述，浪费成本是指我们确信，如果被许可方在成本发生时根据合理可得的信息，作为一个合理有效的运营商行事，则被许可方不会产生的成本。因此，这并不适用于事后看来只能被视为效率低下或浪费的成本
• 我们认识到，市场营销和研发等活动的成功往往存在不确定性，我们并不寻求对被许可方在实施时合理预期有价值的举措进行惩罚。

19.17在确定被许可方成本是否为浪费成本时，我们提供了我们预计可能与我们的评估相关的方法和因素的指示：

• 作为附表5所列对账协议的一部分，我方可自行决定是否进行评估以确定任何被许可方成本是否属于浪费成本
• 我方对浪费成本所做的任何评估将涉及审查被许可方报告的成本信息（作为保证和监管报告要求的一部分），并要求被许可方提供进一步信息
• 如果需要，我们对浪费成本的评估可能涉及其他证据，可能包括外部专家的证据
• 被许可方将有机会提供有关某些成本是否为浪费成本的保证信息
• 我们会先进行初步阶段，首先考虑调查有关的浪费费用是否合适。只有当我们得出结论认为调查是适当的时候，我们才会进行调查
• 我方将尽力提前通知被许可方（以及潜在的其他利益相关方），我方正在考虑在对账过程中确定被许可方产生了浪费成本。这一过程将根据我们的公司治理框架和第四牌照的决策责任进行
• 我们将公布一项决定，必要时进行修订，以确定任何浪费成本，其中包括我们的推理。除了通知被许可方任何浪费成本的发生率和规模外，该出版物还将提供信息，以帮助被许可方和潜在的未来被许可方更好地了解我们在附表5 B部分计算的背景下考虑浪费成本的方法
• 我们设想，任何关于浪费成本的决定都将作为第四个许可证附表5 C部分的调节过程的一部分，并在规定的时间范围内进行。然而，在某些情况下，我们可能需要额外的时间来调查并对任何浪费成本做出合理的决定。因此，我们可能必须在发生相关费用的财政年度之后的一个财政年度通知被许可方。鉴于一年两次的成本支出报告要求，我们设想这将仅在特殊情况下，但这取决于第四个许可证期间的事件。就A部分附表5所要求的计算而言，其效果是将被许可方在上一财政年度的责任变更为正当理由。这将反过来影响被许可方的年度对账计算，并可能需要对前一个许可年的实际年度金额进行调整，如附表5 C部分5.14所述
• 被许可方在估计其每周向公益事业支付的款项时，以及在对向公益事业支付的款项进行年度对账时，应适当考虑我方关于浪费成本的任何通知
• 我们将尽力避免在评估过程中出现任何不必要的延误。

促销奖品

19.18关于促销奖品的许可证条款涉及国务卿根据该法第11条向委员会发出的指示中的指示9(g)。

19.19附件5 B部分第10条规定了以促销奖品方式支付的任何金额应作为排除费用或允许的促销奖品费用的条件。委员会在评估是否同意将该等款项视为可容许的推广奖费用时，会考虑其法定职责及公法原则。评估将视乎个别个案的情况而定。

19.20经委员会事先批准，被许可方可在资金保护政策中纳入符合条件16.13要求的任何游戏的奖金舍入额应用政策。

19.21促销奖品的定义见条件8.23。根据条件8.22，被许可方有责任根据此定义确定促销奖品的方法。在适用的情况下，该方法应包括在第6条许可证申请中。

19.22条件8.23区分了促销奖品和“在游戏的正常操作过程中提供的奖品”。委员会期望，在游戏的正常运作过程中，如该等奖品是按常规发放，并根据游戏推广所依据的第6条许可，由游戏设计中的奖金支付百分比提供资金，则该等奖品可能被视为是可获得的。例如，这可能包括与定期增加的累积奖金或必须赢得的条件相关的奖品，这些奖品由游戏之前的销售收益形成的储备金提供资金。为免生疑问，被许可方应考虑其计划的任何活动是否构成促销奖品，并且第5条许可中没有要求被许可方提供促销奖品。

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